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上缴税金包括个税吗
年度报告中的纳税总额包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等.纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和,这些税种的实际交纳金额,可以从相对应的科目账户中找到.
什么是纳税总额
累计纳税总额是指增值税17%+销售税金及附加12%+所得税25%的总计数据.
基本税种
1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);
10、发放工资代扣代缴个人所得税.
个人所得税和应交所得税有什么区别?
1、包括范围不同
个人所得税包括20款,即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入、
而应交所得税包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费、
矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
2、税率不同
个人所得税的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;增值税的税率是4%(商业)或6%(工业).但是不能抵扣进项税金,也不能开具增值税发票,同时应交所得税购进小规模的货物也不能抵扣进项税金.
3、税率计算方法不同
个人所得税计算公式为:
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等.财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得.
转移净收入 计算公式为:转移净收入=转移性收入-转移性支出
而应交所得税计算公式表示为:人均可支配收入实际增长率= (报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%.
4、票据方面的区别
个人所得税开增值税普通发票和增值税专票,而应交所得税只能开增值说普通发票.专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率.而小额纳税人不能进项抵扣.
5、性质范围不同
个人所得税:一般指工业企业,生产的全部数量金额,包括未销售、尚未形成收入的库存;
而应交所得税为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和,有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利.
6、核算基础单位不同
核算基础不同,个人所得税是以产业活动单位为基本核算单位,而应交所得税是以独立核算单位作为基本核算单位.
上缴税金包括个税吗?年度报告中的纳税总额包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等.纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和,这些税种的实际交纳金额,可以从相对应的科目账户中找到.
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