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企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税
答: 企业注销时,所积累的未分配利润需要交个人所得税.
具体交税情况如下:
一、个人独资合伙企业的处理:
该企业虽然属于个人投资企业,但需要区分是属于个人独资(合伙)企业还是一般的有限责任公司企业,两者的处理是不同的.
如果是个人独资或者个人合伙企业,则应依据下列规定进行处理:
《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜.企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税.
前款所称清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分.
在这种情况下,对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可.
二、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业,即:您所述的该个人投资的企业缴纳的是企业所得税,则对于您所说的清算后所得应按下列规定进行处理:
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得.
同时,对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润,实质为个人从公司取得的红利性质收入,需要按股息红利缴纳个人所得税.
《个人所得税法实施条例》第八条规定,税法第二条所说的各项个人所得的范围:(七)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.
注销未分配利润避税方法
你需要把账面做亏损才不需要缴纳个人所得税的,你需要通过增加费用,来把账面做成亏损.
已经注销了就没办法了.未注销时如果股东同时在公司工作的话,可以增加大家的工资,利用工薪所得税和一次性所得的税率差异来合法避税.当然,如果大家工资已经足够高,那就不行了.
企业注销时的未分配利润如何征税?
一,公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税.企业注销的税务处理:
1、清算应缴的企业所得税=清算所得*企业所得税率清算所得=资产-负债-所有者权益-清算费用
2、自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%各股东分得的净利润=清算净利润*提股比例清算净利润=清算所得-清算企业所得税应缴的全部个人所得税如下:自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%未分配利润=清算净利润 清算前未分配利润自然人股东分得的净利润=未分配利润*提股比例.
二,1、假如未计不含税收入为12000元,销项税额为2040元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等14040贷:主营业务收入12000贷:应交税费-应交增值税-销项税额2040
2、结转成本:借:主营业务成本12000贷:库存商品等12000
3、结转损益:借:本年利润12000贷:主营业务成本12000
4、交滞纳金:借:营业外支出-滞纳金352贷:银行存款352
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