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一般纳税人开出普票怎么做账

admin 2020-10-04 会计做账 81 ℃

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【问题】

一般纳税人开出普票怎么做账?

【答案】

借：银行存款/库存商品/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

备注：主营业务收入=含税价/1。13，销项税额=含税价/1。13*13%

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一般纳税人结转增值税怎么做分录?

1)留抵的话，不用做账务处理。

2)如果有税金的话

借：应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费-未交增值税

次月缴纳时

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款-国税户

记着，“未交增值税”是二级科目

一般纳税人都需要交什么税?计算公式是什么?

一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额;

当期销项税额=当期不含税销售收入*17%;

当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票);

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报);

4、堤围防护费：营业收入*0。02%(有些地方不收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的"五险一金"等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375