用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：增值税如何缴纳以及记账相关的会计实操做账知识，这篇增值税如何缴纳以及记账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中增值税如何缴纳以及记账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
增值税如何缴纳以及记账
答:增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第(一)款规定,增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》.其他一般纳税人不填写该附列资料.
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》.
(二)
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下:
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2)结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
3)缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
企业做账流程:
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
应交增值税账务处理怎么做?
1、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
2、月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3、当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款".
5、"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.
6、"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.
增值税如何缴纳以及记账的内容,会计学习资料小编就介绍到这,增值税的缴纳和记账技能都是会计在上岗前必要掌握的一项技能,希望不会的朋友们好好学习,争取在以后的工作中遇到同样的问题可以单独解决.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关增值税如何缴纳以及记账的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计增值税如何缴纳以及记账的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码