申报二季度所得税没有计提怎么办

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申报二季度所得税没有计提怎么办

答:1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上年未弥补的亏损是多少,将1-6月利润表里的利润先用来补亏损,如果仍有余额按余额计提,税率同上,如果弥补亏损后没有余额,就不用交所得税了,也就不存在计提的问题了2、无论何种征收方式,计提分录都是一样的借:所得税贷:应交税费--企业所得税.

第二季度所得税只计提了没有缴纳

企业所得税实行的是按月或季度预缴,按年度汇算清缴的方式

所以,如果你第二季度没有缴纳,可在第三季度申报预缴时按第三季度的本年累计计算,再填列已经缴纳的(第一季度)税款,将差额补缴即可

至于会计账务处理,不需要冲回,放着不动,在计提三季度时调整一致即可.

计提并结转所得税会计分录怎么写?

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

案例:

本月刚刚交的企业所得税

借:应交税金-企业所得税256.00;贷:现金256.00,等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润;贷:所得税

(3)上缴时

借:应交税金--应交所得税;贷:银行存款或现金

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