四项服务加计扣除申报表如何填写

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四项服务加计扣除申报表如何填写

答:对外聘研发人员的内涵予以延展.40号公告将与劳务派遣公司签订劳务用工协议,由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资、薪金等费用,纳入加计扣除范围.

填报方法.A107012表第7行,填报纳税人外聘研发人员发生的劳务费用或纳税人与劳务派遣企业签订研发人员劳务用工协议发生的劳务费用,以及临时聘用研发人员发生的劳务费用.

对工资、薪金范围予以拓展.40号公告规定,工资、薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出,即明确对研发人员的股权激励支出可以加计扣除.

填报方法.A107012表第5行,填报纳税人直接从事研发活动人员(包括研究人员、技术人员、辅助人员)发生的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出.

四项服务加计扣除抵减会计处理

答:第一种方式:计提,借:应交税费-增值税加计抵减 贷:其他收益;

实际抵减,借:应交税费-应交增值税(增值税加计抵减) 贷:应交税费-增值税加计抵减

未实现抵减的,提前计入了其他收益.

第二种方式:计提,借:应交税费-待抵减进项税额加计 贷:递延收益;实际抵减,借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵减进项税额加计;借:递延收益 贷:其他收益

调减或停止抵减,借:递延收益 贷:应交税费-待抵减进项税额加计

使得加计抵减税额中未抵减的结余能够明晰核算,不会与正常进项税额的留抵混淆.

但是,如增设二级科目,应在4月1日前就要明确规定.会为只有33个月的加计抵减政策修订增值税会计处理办法吗?

第三种方式:计提,借:应交税费-应交增值税(待抵减进项税额加计) 贷:递延收益; 实际抵减,借:递延收益 贷:其他收益;调减或停止抵减,借:递延收益 贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项税额加计)

未抵减的结余不能明晰核算,会与正常进项税额的留抵混淆.

第四种方式:借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(计提加计抵减税额) 贷:银行存款

未抵减的结余不能明晰核算,会与正常进项税额的留抵混淆.

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