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收的的挂靠费一般是几个点
从2016年5月1日起,建筑安装税率为11%,小规模纳税人(连续12个月建筑安装服务销售额未达到500万元)则适用3%的"征收率".
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):
附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(七)建筑服务.
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务.
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
注册挂靠费用怎么入账?
1、收到分包工程完工单时:借:施工成本-分包合同成本 贷:应付账款-分包单位 贷:其他应付款-代扣代缴税费(分包款的营业税、城建税、教育附加)
2、总包款确认时:借:应收账款-业主 贷:工程收入
3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加:借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税、城建税、教育附加
4、交税费:借:应交税费-营业税、城建税、教育附加 贷:银行存款
5、收到全部工程款时:借:银行存款 贷:应收账款-业主
6、支付分包单位工程款时:借:应付账款-分包单位 借:其他应付款-代扣代缴税 贷:其他业务收入(收取的管理费)贷:银行存款
7、本企业购材料:借:施工成本-材料 贷:银行
计提工资:借:施工成本-工资 借:管理费用-工资 贷:应付工资
发放工资:借:应付工资 贷:现金
8、结转全部工程成本:借:工程成本 贷:施工成本-分包合同成本 贷:施工成本-材料、人工工
9、结转全部收入:借:工程收入 借:其他业务收入 贷:本年利润
10、结转损益:借:本年利润 贷:工程成本、营业税金及附加、管理费用等.
证书挂靠费做工资是否需要报个税?
根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第600号)第八条的规定,税法第二条所说的各项个人所得的范围:(六)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得.
因此,根据特许权使用费的征收范围,证书挂靠费做工资是需要报个税的.
同时,关于其产生的费用,可以用劳务费的形式发放,但劳务费的个税税率较高.不能直接计入成本,必须通过应付工资或应付劳务费方式入账.如果是工人的工资可以直接计入施工成本-人工费,但贷方科目也是应付职工薪酬.
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