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2019年小微企业超过30万增值税如何填表
季度收入超过30万,就需要全额交增值税的,不是超过部分才交的,第3行填写你们实际开票金额,第一行填写你们确定的收入金额,其中就包含了未开票收入.
增值税暂免优惠政策中,清楚的描写了月销售额(不含税)不超过10万元,或者季度不超过30万元的小微企业,自2019年1月1日至2021年12月31日暂免征增值税!从公告原文信息中,很难看出其他不能暂免增值税的情况!
因增值税一般纳税人不在增值税暂免范围内,本文申报表填写以增值税纳税申报表(小规模纳税人)为例!
其他情况填写说明
1、增值税小规模纳税人免征增值税销售额
小规模纳税人30万元内不含税销售额包括未开票和自开增值税普通发票收入2种,在增值税申报期内填入小微企业免税销售额栏A!
2、税局代开的增值税专用发票不含税销售额,分别填写在增值税申报表主表3%B和5%C征收率"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"栏次!
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告第57号)规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额.
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