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2019一般纳税人增值税明细科目怎么设置
一般纳税人增值税明细科目设置
对于一般纳税人来说,涉及增值税业务的核算是企业会计核算的重点和难点之一.增值税明细科目设置是否科学合理,影响到企业准确核算应交增值税的金额和增值税的纳税申报工作.
一般纳税人增值税明细科目设置
一、增值税二级明细科目设置
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况;一般纳税人应在"应交税金"一级科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细科目,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
二、应交增值税三级明细科目设置
应交税金-应交增值税一般下设多栏账明细科目:借方多栏设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细科目;贷方多栏设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细科目.
(一)增值税借项明细科目
1、"进项税额"明细科目,核算企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、"已交税金"明细科目,核算企业已交纳的增值税额. 企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.
3、"转出未交增值税"明细科目,核算一般纳税人企业月终转出未交的增值税.
(二)增值税贷项明细科目
1、"销项税额"明细科目,核算企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额. 企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记.
2、"出口退税"明细科目,核算企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款. 出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记.
3、"进项税额转出"明细科目,核算企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.
4、"转出多交增值税"明细科目,核算一般纳税人企业月终转出未交或多交的增值.
一般纳税人专票抵扣多少个点?
一般来说增值税发票的17%,是指差额的17%,必须要有供应商开给的进项(供应商开给的增值税发票),开出去的称为"出项".
商品一进一出,之间的差额就是增值.比如进货价格是10000元,而销售价格是13000元,需要交的增值税,就是(13000-10000)*17%,在510元.
如果是小规模纳税人,对方购货单位是一般纳税人,对方若要增值税发票,需要到税务局代开,只能开4%或6%的增值税发票.
可是对方一般纳税人是适用17%的税率,对方只能抵扣4%或6%的进项税,而销项是17%,这样无形中加大了购入商品的成本.
关于2019一般纳税人增值税明细科目怎么设置的问题.上文分别说了,增值税二级明细科目设置、应交增值税三级明细科目设置.读完上文相信你对此问题应该了解的出不多了.如果还有其他的问题可以对在线老师进行提问咨询!
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