所得税汇算清缴差异在什么时候调整

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：所得税汇算清缴差异在什么时候调整相关的会计实操做账知识，这篇所得税汇算清缴差异在什么时候调整会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中所得税汇算清缴差异在什么时候调整的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

所得税汇算清缴差异在什么时候调整

汇算清缴是根据税法规定对账务处理予以填表调整,在5月31日之前完整就可以了.

根据国家税务总局公告2012年第15号第六条规定,"根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年".

所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异都需要调整.暂时性差异,要根据是应纳税暂时性差异 还是可抵扣暂时性差异计算递延所得税资产或递延所得税负债.同时当期所得税汇算清缴时,需要将其做纳税所得额调整.永久性暂时性差异,只调整纳税所得额,不确认递延所得税自产或是负债.

所得税汇算清缴差异如何进行账务处理?

对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:

一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴差异如何进行账务处理?

二、补缴企业所得税

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关所得税汇算清缴差异在什么时候调整的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计所得税汇算清缴差异在什么时候调整的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·企业租赁职工汽车费用可否所得税税前列支

·设备抵偿债务会计分录

·给境外股东分红代扣代缴所得税吗？

·行政单位间往来票据怎么记帐

·同一控制下控股合并抵消分录怎么处理?

·员工支款报销购货款会计分录怎么做?

·私立学校收学费开什么票要交税吗？

·关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

·企业损益类科目有哪些？

·企业进行成本核算设置的会计科目

·查补税款的调账方式

·应交税金明细科目

·一般纳税人申请大额发票条件

·岗位工资提取什么意思？

·企业购置厂房如何交税

·开票必须是收到款项以后才能开票吗?

·公司注销支付给股东还款会计怎么处理

·外经证核销可以在网上核销吗?

·本票超期了，咋办？

·一般纳税人普票销项税可以抵扣吗

·物业管理企业利润表的编制方法

·抵扣发票没有上传到税务局系统怎么办？

·现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的吗

·代售商品收取的手续费怎么纳税

·长期待摊费用开办费账务怎么进行处理?

·房地产公司工地水电转售会计处理

·对方代垫运费计入什么科目?

·资产类账户的期末余额一般在哪方

·公司收到社保生育津贴如何做账？怎么做会计分录?