计提当月工资需要结转吗

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计提当月工资需要结转吗

每月计提的工资月底要结转,计提的工资入成本、费用是损益类科目,影响到利润,是需要结转的.下月发放的工资是负债类科目,用现金或银行存款支付即可.月底要结转

本月计提:

借:管理费用(或销售费用、制造费用等)

贷:应付职工薪酬

下月发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应付职工薪酬中属于费用、个税部分当月结转入当月损益(本年利润)成本部分结转入产品、半成品成为库存商品(存货),待销售后随商品一并结转成主营业务成本.

需要结转的大致如下:

1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为

借 生产成本

贷 制造费用

2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为

借 库存商品

贷 生产成本

3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为

借 主营业务成本

贷 库存商品

4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为

借 主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷 本年利润

5、再结转费用成本类

借 本年利润

贷 主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润,分录为

借 本年利润

贷 利润分配-未分配利润

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