差额征税余额计算是否免税?

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差额征税余额计算是否免税?

适用差额征税政策的小规模纳税人,差额后的销售额未超过免税标准的,免征增值税.

【例1】2019年1月,某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入20万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元,未超过10万元免税标准,因此,当月可享受小规模纳税人免税政策.

【例2】2019年1季度,某建筑业小规模纳税人(按季度纳税)取得建筑服务收入55万元,同时向其他建筑企业支付分包款30万元,不考虑其他情况,则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为25万元,未超过30万元免税标准,因此,当季度可享受小规模纳税人免税政策.

提醒1:小规模纳税人《增值税纳税申报表》中"免税销售额"的填报差额后的销售额确.

提醒2:以前3万元/9万元政策,是以差额前的销售额确定.

个人所得税怎么做会计分录?

企业在计提员工个人所得税时会计分录:

1.计提工资

借:管理费用 /财务费用/生产成本等

贷:应付职工薪酬

2.发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:现金或银行

应交税金-应交个人所得税

3.代扣代缴个人所得税时:

借:应交税金-应交个人所得税

贷:银行存款

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