售后融资租赁账务处理?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：售后融资租赁账务处理?相关的会计实操做账知识，这篇售后融资租赁账务处理?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中售后融资租赁账务处理?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

售后融资租赁账务处理?

租赁开始日

向融资公司出售资产

借:固定资产--融资性售后回租固定资产

贷:固定资产--在用固定资产

借:银行存款

未确认融资费用

贷:长期应付款

融资性售后回租业务的税务处理:

(1)增值税和营业税

根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税.

(2)企业所得税

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧.

计提企业所得税的会计分录怎么做呢?

企业所得税会计分录计提

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4.

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款.

关于上述内容"售后融资租赁账务处理?"不知道大家是否都完全明白怎样来处理这个问题了.如果还有其他的问题想要咨询我们的,可以直接通过在线方式向我们会计学习资料的专业老师联系,我们将第一时间,竭诚为您答疑解惑!

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