资产摊销的税务处理?

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资产摊销的税务处理?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十九条规定:"固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧."

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定,生产企业临时性停产或季节性停工期间,应向税务机关备案,停止对固定资产计提折旧.若会计上已经计提折旧,在税收上应做纳税调整.

由此可见应该是按半年来算.停产期间即使计提折旧也是无法扣除的.不过毕竟不是国家税务总局的解释,可能各个地区具体施行的方案不太一样.建议实际去做的时候咨询下主管税务机关。

计提无形资产摊销会计分录?

新旧会计制度不同,你做的是老的,新的会计分录为:

借:管理费用-无形资产摊销

贷:累计摊销,

这样无形资产原值是不变的,

净额就是原值-累计摊销.

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