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收汇未出口的税务处理?

admin 2020-10-04 会计做账 102 ℃

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收汇未出口的税务处理?

在企业出口退税申报系统中操作:在企业出口退税申报系统-出口货物明细申报录入模块?"出口数量"和"出口金额"录入负数,业务类型代码选择"HZCJ红字冲减".举例:原未收汇金额元人民币,当期需申报的免抵退税销售额元人民币,需要录入的负数"出口金额",就录入-元,换算出相应的出口数量.

不足冲减的,应补缴差额部分的税款.接上例,生产企业应补缴免抵退税额=()X出口退税额.补缴税额的会计分录:借:应交税费--应交增值税-已交税金(可红字贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出),贷:银行存款.

您公司2013年出口货物一批,当时已在增值税纳税申报表免抵退税销售额填列,因无法收汇,本月作免税申报,在纳税申报表上填写免税销售额,因是去年的业务不需在本年免抵退税销售额中冲减.因都是出口额,只是明细分录之间的调整.纳税申报表上免税销售额和账务不一致不需处理,税法允许有差异.

出口免税是出口销售额不计提销项税额?其对应的进项税额须转出,如果能核算清楚数额,进项转出即可.如果不好划分,需进项转出的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计.进项税转出转哪个月的,是转确认免税收入月份2014年4月吗?还是转出销售发生月份(出口报关日期2013年)的?哪个更合适?为什么?应该转确认免税收入月份2014年4月?因为是在所属期4月确认免税销售额啊.

应交增值税明细科目有哪些?

应交增值税明细科目有:销项税额、进项税额、已交税金、出口退税、进项税额转出.

财政部根据税收制度改革,颁发了《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》(财办会[2016]27号),在原来的基础上,新增了销项税额抵减专栏、转出未交增值税和转出多交增值税专栏、减免税款专栏、简易计税专栏等共计9个明细科目(尚未正式发文).

1、目前仍然执行《财政部关于增值税会计处理的规定》([1993]财会字第83号),具体规定:

一、会计科目

(一)企业应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"明细科目.在"应交增值税"明细账中,应设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏. "进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记. "已交税金"专栏,记录企业已缴纳的增值税额.企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记. "销项税额"专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记. "出口退税"专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记. "进项税额转出"专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.2、财政部于2016年7月4日发布了《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》,

(一)增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、简易计税等专栏.其中:

1.进项税额专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;

2.销项税额抵减专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.已交税金专栏,记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额;

4.转出未交增值税和转出多交增值税专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.减免税款专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.销项税额专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额,以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额;

7.出口退税专栏,记录一般纳税人出口产品按规定退回的增值税额;

8.进项税额转出专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额;

9.简易计税专栏,记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额.

针对收汇未出口的税务处理?这一问题,文中已作出详细的解答,需进项转出的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计,小编已在文中分别为大家进行了说明,获取更多财务会计相关知识,请持续关注会计学习资料网的更新,感谢阅读.

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