差旅费抵扣增值税会计分录处理及案例分析

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　　差旅费抵扣增值税分录处理

　　借：管理费用--差旅费

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：现金

　　案例分析

　　1、甲公司员工小张出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，可以根据3%的税率抵扣增值税，请问如何编制会计分录?

　　借：管理费用--差旅费 300元

　　应交税费--应交增值税(进项税额) 9元

　　贷：库存现金 309元

　　差旅费报销、归还现金会计分录怎么做?

　　简易计税差旅费专票会计分录?

　　简易计税差旅费专票不用认证抵扣，将税金合计金额记入成本，如果涉及一般计税的，则按照一般计税。相应分录如下：

　　借：原材料、库存商品等

　　贷：银行存款、库存现金等

　　差旅费报销的税率如何规定?

　　1、酒店、宾馆为一般纳税人

　　如果酒店、宾馆是一般纳税人，则住宿服务增值税税率为6%。

　　2、酒店、宾馆为小规模纳税人

　　如果酒店、宾馆是小规模纳税人，则住宿服务增值税适用征收率为3%。

　　3、疫情期间，对于纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，可以免征增值税。

　　综上所述，职工出差住宿，取得的发票税率为6%、征收率为3%，或者票面注明免税。

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