企业所得税以前多交抵税怎么做账？

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企业所得税以前多交抵税怎么做账

答:应该是1、今年上交税金分录计提时:

借:所得税费用-所得税15000

贷:应交税费-应交所得税15000

结转时:

借:本年利润15000

贷:所得税费用-所得税15000

上交时:

借:应交税费-应交所得税15000

贷:银行存款15000

去年多交的10000 应该这样处理,不可以用今年的抵减,如果想抵减,必须是税务机关批准后才可以抵减.

批准后的账务处理 是,把去年多交的10000在今年调整账务,

分录是:

借:其他应收款-税款(多交部分)10000

贷:以前年度损益调整10000

结转时:

借:以前年度损益调整10000

贷:利润分配-未分配利润10000

多上交10000.报税务机关退税,如果退税批准,分录为:

借:银行存款10000

贷:其他应收款-税款(多交)10000

如何缴纳企业所得税

1.若你开通网上申报进入国税网站登入,申报的数据是根据你做的利润表上的利润总额申报,利润总额为亏损时,系统自动计算应交所得税0,利润总额为正数时,系统自动计算税额=利润总额*0.25 你确认利润总额没错 点提交扣款即可

2.若没有开通

门前申报,准备会计报表封面,所得税申报表(国税网站 下载),申报的当季度最后一个月利润表,资产负债表 ,加盖公章  ,税局窗口排队申报二 .是一年一次还是一季度一次还是一月一次

一个季度一次 ,比如现在第二度,应在7月15号之前申报三. 我看过书上有种是每季度预缴,年度汇缴,好像每个季度就算是不要交税,也要去国税零申报季度预缴指的是每个季度才照常申报,年度汇缴是指申报一整年的,

不同的是 季度申报的利润总额以每个季度的申报 而年度汇缴是申报整年的利润总额,也就是12月利润表上本年累计数的利润总额.

其中本年汇缴是需要请中介(事务所)签证,鉴证后的利润*0.25 最后的应交税金 跟你以前季度预缴相比较  多退少补.

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