亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？相关的会计实操做账知识，这篇亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴

答:根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知(国税函[2008]44号)的规定:"纳税人当期应补(退)的所得税额为'累计金额'列第9行'应补(退)的所得税额'的数据."

因此,企业在填写季度所得税A类报表时应按"累计金额"列第9行"应补(退)的所得税额"的数据交税,如果累计金额本行为负数,则第四季度不需要预缴企业所得税.

计算企业所得税时哪些不能扣除

1、资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

2、无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

3、资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

4、违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

5各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

6、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

8、各种赞助支出.

9、与取得收入无关的其他各项支出

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·刚成立公司没有工资个税该如何申报处理？

·项目部建筑施工筹建期会计账务处理

·待抵扣进项税额借方余额怎么处理？

·负债项目可以为负数吗

·银行承兑汇票挂失止付流程

·披露大案审计内幕

·应收账款周转率有哪些意义？

·车辆购置税的会计账务处理

·房产企业开发产品完工后成本如何确认?

·直接人工如何结转成本

·外国企业的代表处收入如何交所得税?

·审计中应付工资跨期计提如何调整?

·个税手续费返还计入哪个会计科目？

·企业外经备案需要哪些资料？

·营业额和营业收入的区别

·资产报废需要税务局备案吗

·总公司汇总缴纳所得税比独立核算好一些吗

·行政事业单位无形资产摊销年限及摊销方法

·支票的结算主要都包括哪些程序

·上个月普通发票如何作废

·应付税费重分类如何做会计分录？