企业向股东借款涉税处理?

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企业向股东借款涉税处理?

1、如果股东放弃债权,作为资本公积处理是可以的.

2、这不视同接受捐赠,如果是捐赠,需要缴纳企业所得税的,所以处理上要作为股东对企业的新投资.

3、如果企业不是短时间经营的,那就做投资,记在资本公积科目,投资是纳税的,如果不打算长期经营,那继续做借款吧,借款不需要纳税.

4、如果作为投资,最好先做一笔还款,然后再做一笔资金投入,省得审计时候认为是债转股.

股权转让怎么合理避税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:第三条

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

第四条

企业所得税的税率为25%.

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%.

第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:

(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;

(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;

第二十七条

企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

(四)符合条件的技术转让所得;

(五)本法第三条第三款规定的所得.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税.

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