低于账面价值的现金清偿债务怎么做账?

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低于账面价值的现金清偿债务怎么做账?

债务人以低于债务账面价值的金额清偿债务,相当于债权人给予了债务人一项捐赠,因此,当债务人以现金清偿债务时,对于债务人而言,债务账面价值与支付的现金之间的差额应确认为资本公积.

例:2001年2月10日,深广公司销售一批材料给红星公司,不含税价格为100 000元,增值税税率为17%.当年3月20日,红星公司财务发生困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,深广公司同意减免红星公司 20000元债务,余额用现金立即偿清.深广公司未对债权计提坏账准备.

红星公司:

(1)计算债务重组日,重组债务的账面价值与应支付的现金之间的差额:117000-97000=20000(元)

(2)会计处理:

借:应付账款117000

贷:银行存款97000

资本公积--其他资本公积 20000

计提企业所得税的会计分录怎么做呢?

企业所得税会计分录计提  1.按月或按季计算应预缴所得税额:  借:所得税  贷:应交税金--应交企业所得税  2.缴纳季度所得税时:  借:应交税金--应交企业所得税  贷:银行存款  3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:  借:以前年度损益调整  贷:应交税金--应交企业所得  4.缴纳年度汇算清应缴税款:  借:应交税金--应交企业所得税  贷:银行存款  5.重新分配利润  借:利润分配-未分配利润  贷:以前年度损益调整  6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:  借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)  贷:以前年度损益调整  7.

重新分配利润  借:以前年度损益调整  贷:利润分配-未分配利润  8.经税务机关审核批准退还多缴税款:  借:银行存款  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)  9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:  借:所得税  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款.

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