原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？相关的会计实操做账知识，这篇原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除

根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除.存货,是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等.

同时,根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料.

该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)存货计税成本的确定依据;(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

原材料损失都包括什么情况

增值税暂行条例及实施细则规定,非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣.所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失,包括自然灾害损失,因管理不善而造成的货物盗窃、发生霉烂变质等损失和其他的非正常损失.虽然税法规定非正常损失存货进项税额不能抵扣,然而会计上对于存货非正常损失的不同的账务处理却可以对增值税产生不同的影响.

会计分录如下:

(1)转入清理时

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷:原材料      应交税金--应交增值税(进项税额转出)

(2)取得变价收入时

借:银行存款

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)结转清理损益

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除?原材料因管理不善报废的问题出现了之后,要是不懂得处理企业所得税,在会计学习资料是有很多了解这方面税费的老师,不妨直接询问他们.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计原材料因管理不善报废企业所得税如何税前扣除？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

·补交申报的利息怎么做账?

·机械用油能算机械费吗

·还贷款本息会计分录如何写？

·所得税多交退税可以退几年前的吗

·应付款多付了怎么入账

·重型开输机属于固定资产什么类别

·售后服务企业返修品应如何核算

·营改增后预交的个税计入什么科目

·固定资产残值怎么处理最合适?

·商贸企业销售商品的成本进什么科目

·利息收入为什么冲抵贷款减值准备

·总公司发工资子公司交社保个税怎么申报?

·为什么有的公司开发票的税率跟缴纳的税率不一样？

·购入二手车超过税法规定折旧年限可以计提折旧吗？

·增值税税率调整对建筑业的影响

·贸易结转成本的会计分录

·商店按应纳税额的3%缴纳增值税吗

·网吧做账需要哪些账目呢?

·民间非盈利性组织会费收入结转到哪个科目?

·个人非货币性资产投资应纳税所得额如何计算?

·转股票专户怎么做会计凭证

·软件销售免税如何备案

·出租无形资产摊销会计分录

·金税盘怎样查询已作废发票

·暂估一直不来票怎么办

·资产处置损益需要结转到营业外收入吗

·会计期末如何进行结账和对账

·红字通知单撤销该怎么办附相关账务处理