劳务分包差额征税怎么开票？

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劳务分包差额征税怎么开票

纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

不得开具专票的部分如何开票

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局2016年23号公告)第四条"增值税发票开具规定"第(二)项关于"按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印'差额征税'字样,发票开具不应与其他应税行为混开"的规定,纳税人(自开)或税务机关(代开)对于"适用差额征税且不得全额开具增值税(专用)发票"的项目,可分别按以下三种方式开具发票:

一、通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具增值税专用发票,"税率"栏将自动打印"***".

营改增差额征税如何开票

差额征税计算公式如下:

税额=(含税销售额-扣除额)×税率或征收率/(1+税率或征收率)

金额=含税销售额-税额

二、通过增值税发票管理新系统分别开具发票:就差额扣除后的余额部分开具增值税专用发票;就差额扣除部分开具增值税普通发票,开具增值税普通发票时税率选择为0,税额为0.

三、通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票.

(请注意:部分地区国税部门对可使用"差额开票功能"的项目另有规定,则需按当地的规定执行.如,大连国税于2016年5月25日以通知形式下发的《营改增热点问题解答》规定:劳务派遣和旅游服务不能使用差额开票功能,差额部分开具增值税普通发票,应税收入开具增值税专用发票,普通发票的税率应和专票税率一致.申报时,对应填写附表一,1、2、3、4、12、13、14列,通过12列实现差额扣除,同时填写附表三)

关于劳务分包差额征税怎么开票内容先介绍到这里,根据公司的规模不同在开票上的要求也会不一样,具体开票怎么做,可以先跟会计学习资料的老师详细探讨下,保证自己发票能开的正确.

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