小规模纳税人营业外收入要交税吗？

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小规模纳税人营业外收入要交税吗

答:小规模纳税人的增值税是按销售金额的3%计提,然后将这部份开支记入到"营业税金及附加"科目,最后转入到本年利润(的支出)中.从中可以看出,它已构成了企业的费用,现在这部份费用(税)减免了,就没有这部份开支,因此在记账时它应冲减费用,即它使企业的所得额增加了,也就是这部份收入要交所得税.

一般纳税人的增值税实行的是价税分离计税法,即增值税的计算是独立的,它并不计入企业的开支,因此对支付的税控设备等开支应实行先记入费用,抵扣后再冲减费用的记账方法,如通过营业外收入走账,就应冲减费用,也就是这部份收入要交所得税.

小规模纳税人怎么做账:

1.每月发生业务时:借:银行存款(现金、应收账款)

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税

2.季度末,计算本季度销售额

(1) 如果销售额不超过9万元,则应缴税费-应交增值税转入营业外收入

借:应缴税费-应交增值税

贷:营业外收入-税费减免

(2)如果销售额超过9万元,则根据应缴税费-应交增值税的金额计提营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应缴城市维护建设费

应缴税费-应缴教育费附加

应缴税费-应缴地方教育费附加

应缴税费-应缴地方水利建设基金

申报期申报缴税时:借:应缴税费-应交增值税

应缴税费-应缴城市建设维护费

应缴税费-应缴教育费附加

应缴税费-应缴地方教育费附加

应缴税费-应缴地方水利建设基金

贷:银行存款

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