企业税收筹划怎么合理节税?

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企业税收筹划怎么合理节税?

企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

企业进行纳税筹划的目的是什么?

减轻税收负担和实现税收 零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么 其纳税筹划是失败的;但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税 收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、 理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。很显然，纳税 筹划是企业的一个最基本的经济行为。

减轻税收负担。这是纳税筹划的主要目的，也是普遍可 以认识到的。之所以要实施纳税筹划，其根本出发点就是要以各种 合法的、非违法的手段来达到合理减轻税收负担的目标。但是应当 认识到，税收负担的降低也存在着两种形式：绝对降低与相对降低。 所谓税负的绝对降低，就是指在企业业务流量不变的情况下实现纳 税额的减少。税负的相对降低是指在业务流量增长的情况下，税收 额的增长幅度小于业务流量的增长幅度。目前，有些企业谈到实现 税负的降低，就认为是要达到应纳税款的绝对减少，而不考虑企业 业绩的增减变化。这样自然而然地就会对纳税筹划的功能产生误解， 以为只要进行纳税筹划就可以实现企业纳税额的减少。应当看到， 纳税筹划有其一定的操作空间，企业并不应一味地要求通过纳税筹 划实现税负的绝对减少。如果通过筹划以后，在企业业绩增长的同 时实现了纳税额的较小的增长，这也应看成是成功的纳税筹划，况 且纳税筹划的作用不仅仅包括减轻税收负担，还包括其他方面。

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