企业纳税契税帐务处理怎么做?

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企业纳税契税帐务处理怎么做?

企业交税可多了，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

-应交消费税

-应交营业税

-应交城建税

-代扣代缴个人所得税

-应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用-印花税

其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税--产品销售时计算

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

营业税、消费税、附加税等--当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

-应交消费税

-应交城建税

其他应交款-教育费附加

个人所得税--发工资时代扣

借：应付职工薪酬-应付工资

贷：应交税费-代缴代扣个人所得税

企业所得税--调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费-应交企业所得税

印花税--不需要计提，直接计入损益。

应纳税所得额的计算公式?

1、直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

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