营改增后分包的附加税怎么入账?

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营改增后分包的附加税怎么入账?

一、增值税附加税计提时

借：增值税税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

二、所得税计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

计提及缴纳增值税及附加?

增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

地方税费附加会计分录：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

缴纳税费

借：应交税费-未交增值税

应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

贷：银行存款

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