交易性金融资产如何处理?

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交易性金融资产如何处理?

admin 2020-10-04 会计做账 122 ℃

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来:交易性金融资产如何处理?相关的会计实操做账知识,这篇交易性金融资产如何处理?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中交易性金融资产如何处理?的相关账务处理技巧,一定对您学习会计知识有帮助。

交易性金融资产如何处理?

借:银行存款 借:银行存款

投资收益 贷:交易性金融资产

贷:交易性金融资产 投资收益

投资收益在借方或者贷方,取决于处置资产是赢利还是亏损

同时,将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出,

借:公允价值变动损益 或 借:投资收益

贷:投资收益 贷:公允价值变动损益

交易性金融资产的二级科目有哪些?

一、交易性金融资产的二级科目有“成本”和“公允价值变动”等主要明细。

二、具体会计分录是:

1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值入账,会计分录是:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款

2、发生交易费用时:

借:投资收益

贷:银行存款等

3、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额的会计分录是:

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

三、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记交易性金融资产科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记交易性金融资产科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

四、交易性金融资产科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。

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