小规模当月开普通发票后汇总要交的税金怎么做账

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小规模当月开普通发票后汇总要交的税金怎么做账?

答：

税务代开发票，采取"先税后票"原则，因此，开票即缴纳税金，做上交税金处理，

借：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款(或库存现金)

还需要计提上述税金：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

小规模当月开票收钱怎么处理?

答：

相关分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税金)

借：银行存款

贷：应收账款

或合并成一个分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税金)

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