本月销项大于进项上月月留抵税怎么做账?

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本月销项大于进项上月月留抵税怎么做账?

我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：

(1)月末结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷： 应交税费-未交增值税

(2)计提X月营业税金及附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

(3)次月缴纳增值税等

借：应交税费-未交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

贷：银行存款

按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费(不要忘了与当地政策一致)

本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

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