滞留海关发票是什么意思?

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滞留海关发票是什么意思?

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在90日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

1.属于购进固定资产，专用发票不得认证;

2.属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

3.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

4.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

5.货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

6.货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

7.购货方发生走逃或注销。

增值税滞留票怎么处理?

所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。

处理如下：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

1、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

2、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息;

3、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税(可能是地税负责所得税吧)和罚款应该是从清处理了。

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