预交所得税什么时候计提?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预交所得税什么时候计提?相关的会计实操做账知识，这篇预交所得税什么时候计提?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预交所得税什么时候计提?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

预交所得税什么时候计提?

一、企业所得税预交;

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款计提时;

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提：

1. 按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

递延所得税资产计算公式?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A

借：递延所得税资产 A

贷：所得税费用——递延所得税 A

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

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