财务中暂估入账的账务处理?

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财务中暂估入账的账务处理?

暂估入账的情形：

借：原材料

贷：应付账款

此步骤不做进项税的处理，因为还没有取得进项税发票。待下月取得增值税专用发票，于下月冲销这笔分录，然后根据进项税发票做正常业务处理

暂估入账的冲回处理：

①红字冲回暂估入库

借：原材料

贷：应付账款

②收到发票,做入库处理

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

小规模纳税人销售发票怎么做会计分录?

一、小规模纳税人(以发票金额为1000元举例)没有进项：

借：应收账款 1000

贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87

应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13

月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

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