税控费用小规模也抵扣吗怎么做分录?

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税控费用小规模也抵扣吗怎么做分录?

小规模，全额抵税:

购买时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款(现金)

每月做收入时，假如本月收入1万

借:银行存款(应收账款)

贷:应交税费--应交增值税

主营业务收入

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

教育费附加

税控盘全额抵扣的分录怎么做?

支付时，借：管理费用贷：库存现金等

抵减时，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

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