计征所得税会计分录怎么做?

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计征所得税会计分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。

一般纳税人增值税月末账务处理?

1，一般发生进项税的情况如购入材料，

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2，一般发生销项税的情况如销售货物，

借;银行存款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3，这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4，在缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5，如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于计征所得税会计分录怎么做若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

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