对方退材料进项税额转出账务处理?

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对方退材料进项税额转出账务处理?

购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票，如果发生退货，需要购买方到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》，销售方凭税务局审批通过加盖公章的《开具红字发票通知单》开具负数发票，购买方用负数发票入账，负数发票不能认证，申报时做进项税转出，你们还没有收到负数发票时，不应该做进项税转出，既然已经申报转出，尽快补充负数发票。

进项税转出如何做凭证?

这种情况是要退票的，将原发票撤出，以复印件做账，同时做说明，以复印件冲账

借：原材料 红字

应交税金——增值税——进项税额转出 红字

贷：其他应收款(应付账款也可) 红字

等对方再开来内容相同的增值税发票，再

借：原材料

应交税金——增值税——进项税额

贷：其他应收款(应付账款也可)

有些会计可能会要求对方开红发票冲，而不退票，这是不可能的，只能退原票换新票，因为开票方将原票作废，不能开红票了。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于对方退材料进项税额转出账务处理全部内容了。

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