贸易公司出口样品未报关怎么办?

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贸易公司出口样品未报关怎么办?

相关账务处理如下：

样品以成本价格出库，税金以公允价格或同类商品的销售价格确认，不确认收入

分录为：借 销售费用

贷 库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

贸易公司出口如何办理的出口退税?

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”

自2014年6月1日起，小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此，出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。

一般纳税人要进行免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。

参考：《出口货物退(免)税管理办法》

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