企业所得税上年度亏损怎样做分录?

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企业所得税上年度亏损怎样做分录?

1、借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*所得税税率

增加额主要包括：企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额

减少额主要包括：弥补以前年度亏损喝准予免税的项目如国债利息收入

2、借：本年利润

贷：所得税费用

3、借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

亏损企业是否缴纳企业所得税?

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

明确一点会计利润不一定等于应纳税所得额

因此在所得税汇算清缴时纳税调整后有可能还是要交纳企业所得税

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

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