技术转让免征增值税账务处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：技术转让免征增值税账务处理相关的会计实操做账知识，这篇技术转让免征增值税账务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中技术转让免征增值税账务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

技术转让免征增值税账务处理

技术开发、转让收入减免税款如何做账务处理？

“营改增”前后，技术开发、转让合同以前免营业税，现改免增值税；其收入如何做账务处理？流转税如何做会计分录？计缴企业所得税时又该如何处理？

一、“营改增”前免营业税

（一）会计处理

营业税不作账务处理，收入需确认。

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

注：《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税[1999]273号）所规定的技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务等技术开发、转让收入属于此类。

（二）税务处理

财税[1999]273号文规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

二、“营改增”后免增值税

（一）会计处理

1.销售时

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.免征税额结转

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：主营业务收入

3.购进时，进项不得抵扣

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

注：《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）规定的技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务等技术开发、转让收入属于此类。（二）税务处理

财税[2011]111号附件3过渡优惠政策规定：“交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税后，为实现试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人）原享受的营业税优惠政策平稳过渡，一（四）中试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。”

三、企业所得税的计缴

（一）流转税的扣除与缴纳？

免征的营业税，体现在不作账务处理当年度的利润，在计算企业所得税时都可以税前扣除。

免征的增值税，作为补贴收入，应并入企业当年（税款所属年度）利润总额计算缴纳企业所得税。

（二）技术转让减免企业所得税的直接优惠

技术转让减免的企业所得税，在季度所得税预缴申报表中作计提时，先自动调减处理；企业所得税季度申报时，填其主表第7行的“减免所得税额”与2010年1季度才增添的附表第10项“其他减免所得税额”，就能得到直接减免，如申报表不填则会有先征后退之审核麻烦。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关技术转让免征增值税账务处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计技术转让免征增值税账务处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·直线计提折旧时本月应计提折旧额公式是什么？

·差旅费企业所得税扣除标准是怎么？

·受托代购为什么要交销项税？

·怎么做无形资产摊销会计分录

·企业的住房公积金会计核算办法

·委托加工应税消费品的计税依据是什么

·会计准则资产评估减值分录

·销售返点的怎么做写凭证处理

·安装企业所得税计算方法

·投资全资子公司账务处理如何做？

·账务处理程序的种类有哪些？

·运费属于销售费用还是管理费用

·未按规定安装使用税控装置应如何处罚

·收到政府征地补偿费会计分录

·买一赠一如何计算企业所得税?

·出口企业如何确认出口收入

·资产增加为什么在借方

·小规模企业餐饮服务费税率

·资产减值损失科目性质是支出还是收入

·外商投资企业和外国企业是否缴纳城镇土地使用税?

·计提的安全费年末要调整应纳税所得额吗?

·给客户的佣金怎么做账?

·企业的往来账怎样进行财务处理？

·其他应付款重分类怎么计提坏账准备

·营改增后个人出租房屋交什么税？

·增值税抵扣部分需缴纳附加税吗

·企业无偿借款的会计处理怎么做?

·超市联营扣点如何开票