销项税本月多交下月如何退回?

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销项税本月多交下月如何退回?

退不回来的，只能下月调整。假设你按实际缴纳的增值税应交城建税等80元，但你实际交了100元，你本月的账务处理为：

借：营业税金及附加 100

贷：应交税费-应交城建税 100

借：应交税费-应交城建税100

贷：银行存款 100

发现错误后你先做红字更正凭证：

借：营业税金及附加 20(红字)

贷：应交税费-应交城建税 20(红字)

如果按照下月的情况应交城建税为90元，你可做如下分录：

借：营业税金及附加 90

贷：应交税费-应交城建税 90

实际缴纳时，按应交税费-应交城建税的贷方余额70元交纳：

借：应交税费-应交城建税70

贷：银行存款 70

这样就把你本月多交的找回来了。

什么叫做销项税额?

什么叫做销项税额：

增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

销项税额计算公式：

当期销项税额=当期销售额×适用税率

会计处理：

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

其中常见的两栏：

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于销项税本月多交下月如何退回全部内容了。

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