可供增值如何确认递延所得税?

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可供增值如何确认递延所得税?

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。

资产增值导致账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税负债，税法不承认评估增值部分，计税基础还是评估增值之前的金额。

什么情况会导致递延所得税负债的产生?

存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .

而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:

(1)资产的账面价值大于计税基础.

(2)负债的账面价值小于计税基础.

所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.

所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

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