企业所得税减免怎么做帐?

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企业所得税减免怎么做帐?

假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。

你分录直接就：

借 所得税费用 120

贷 应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)

缴纳时候

借 应交税费-应交企业所得税 120

贷 银行存款 120

(1)去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：

借 银行存款 500

贷 以前年度损益调整 500

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。)

(2)如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600)：

借 所得税费用 600

贷 应交税费-应交企业所得税 600

相抵减的时候

借 应交税费-应交企业所得税 600

贷 以前年度损益调整 500

银行存款 100

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

企业所得税在地税报如何报?

纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：

1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;

2、财务报表。

这个月有收入了，在地税缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育费附加。

对于企业所得税 ，要看你单位在地税是如何限定的，如果是按月申报，那么就要申报企业所得税。如果地税限定企业所得税是按季申报的，那么你只需要做好帐，等四月初申报企业所得税就可以了。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于企业所得税减免怎么做帐，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

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