物业预售的电费怎么做账务处理？

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物业预售的电费怎么做账务处理？

物业公司代收代缴水电费，入“其他应收款”科目，并设二级科目“代收水电费”。收取时，借：其他应收款 ，上缴电业局时，冲 ：其他应收款 。预收电费，在收取是，可以入“其他应收款”贷方，以后逐期按照月应收该业主的电费冲预收款，如“其他应收款”贷方，直至冲减为零。

案例：2017年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

物业公司账务处理：

（1） 收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

借：主营业务成本 10.3

贷：银行存款/库存现金/应付账款 10.3

（2） 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款 35.90

贷：主营业务收入 34.85

应交税费-应交增值税 0.75

主营业务成本 0.3

计算应缴纳的增值税：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75万元

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