折旧多做了汇算清缴调增后会计分录

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折旧多做了汇算清缴调增后会计分录

会计分录如下:

1.补提所得税做:

借:以前年度损益调整  贷:应交税费-应交所得税

2.交纳企业所得税做:

借:应交税费-应交所得税  贷:银行存款

3.结转:

借:利润分配-未分配利润  贷:以前年度损益调整

1、可以将上年多提的折旧进行调整.

(1)调整上年多提折旧

借:累计折旧

贷:以前年度损益调整

(2)结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

2、也可以不作调整,下年度再少提上年多提的折旧.

所得税汇算清缴调增怎么做账?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

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