没抵扣的固定资产清理怎么做分录

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没抵扣的固定资产清理怎么做分录

答：已抵扣进项税额的固定资产处置时，增值税要按17%的税率计入应交税费-应交增值税(销项税额)科目，未抵扣的要按4%征收率减半计入应交税费-未交增值税科目

一个例题分析

某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用)，该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。请作出相关的账务处理。

税收政策：按4%的征收率减半征收，应纳增值税=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得转让收入时

借：银行存款　　　　312000

贷：固定资产清理　　 　　 306000

应交税费——未交增值税　6000

②缴税时

借：应交税费——未交增值税　6000

贷：银行存款　　　　　　　　　　6000

结合上文的例题分析，相信你们对于没抵扣的固定资产清理怎么做分录?已经有了进一步的了解了!如果你们还有其他的会计疑问自己解决不了的，欢迎来询!

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