上月做预计收入次月开票如何做分录？

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上月做预计收入次月开票如何做分录？

未开票收入作分录

借：有关科目—有关细目

贷：应交税金—应缴增值税—销项税额

贷：主营业务收入—未开票收入

次月开具发票时作分录

贷：主营业务收入—未开票收入（金额红水）

贷：主营业务收入—种类

未开票收入怎么报税？

按照增值税纳税义务的原理，只要发生应税行为，如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据，即使未开具发票也已经发生纳税义务，因此会产生未开票收入。

但日后如果再就此项交易开具发票，因为同一项交易不应两次纳税，所以纳税人在增值税申报时，应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入。

例如，A企业某月申报未开票收入100万元，次月对此项收入开具发票，办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元。增值税纳税申报的重要比对原理，是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额，因此有可能会发生比对异常。

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