上个月发票这个月红冲怎么报税？

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上个月发票这个月红冲怎么报税？

那张发票可以先按暂时按正常票做账：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应收账款

因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到这个月开了红字发票冲回，等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的，相当于先征后减，实质不影响当年的税款总额。

上个月的红字发票这个月报税如何申报：

普通增值税发票，在下月开具红字冲销。那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算。

增值税申报表附表二21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”的金额是指开具红字发票通知单的金额。有进项税额转出的时候填写。若是你是销方，开具红字发票，不需要填写21栏。

相信大家看完已经知道了上个月发票这个月红冲怎么报税，通过红字发票冲回就可以了，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计学习资料老会计们交流。

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