企业改制应付福利费科目怎么调整?

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企业改制应付福利费科目怎么调整?

关于企业应付工资、应付福利费、职工教育经费余额的财务处理

改建企业账面原有的应付工资余额中，属于应发未发职工的工资部分，应予清偿;在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后，可转为个人投资。属于实施“工效挂钩”等办法提取数大于应发数形成的工资基金结余部分，应当转增资本公积金，不再作为负债管理，也不得转为个人投资。

改建企业账面原有的应付福利费、职工教育经费余额，应当转增资本公积金，不再作为负债管理，也不得转为个人投资。因医疗费超支产生的职工福利费不足部分，可以依次以公益金、盈余公积金、资本公积金和资本金弥补。

应付福利费怎么做账务处理?

新会计准则，不做计提福利费，按实际支付福利费作分录

借：应付职工薪酬—福利费

贷：银行存款

贷：库存现金

贷：库存商品

贷：有关科目

同时或月终按照部门列名结转成本费用作分录

借：生产成本—基本生产成本—福利费

借：制造费用—福利费

借：管理费用—公司经费—福利费

借：在建工程—X项工程—福利费

借：研发支出—X项研发—福利费

借：劳务成本—福利费

借：有关科目或细目—福利费

贷：应付职工薪酬—福利费

所得税法第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

如果超过工资薪金总额14%的部分，汇算所得税时调增金额。

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