3个月以上的国债属于现金管理么？

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3个月以上的国债属于现金管理么？

影响现金流量的变动因素:

1.现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动.现金流量表不需要反映该内容.

2.非现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动.现金流量表部分反映该内容,比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明.

3.现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动.现金流量表主要反映该内容.

购买三个月到期的短期债券属于现金流量表项目内部发生变动,不影响现金净流量.

3个月以上的国债属于现金管理么？

现金等价物指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资,主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资.  现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资.根据定义,准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合"期限短、流动性高"的特点,但由于其市价变动风险大,难以转换成已知现金,所以不作为现金等价物看待.期限超过3个月的短期债券投资,在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映.

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国库现金管理通过对国库库存资金的调剂来实现对国库现金余额的控制,达到满足国库支付需要、国库闲置现金最小化、国库资金成本最低化和资金效益最大化的目的,即保持国库库存资金稳定在数额较小的一定水平范围内.国库现金管理的目的主要是:提高国库资金运用效率、降低政府融资成本和熨平国库资金波动.从西方发达国家国库现金管理操作的经验看,无论是国库现金直接进入货币市场还是存入商业银行账户,安全高效的国库现金管理都必须以具有较高流动性和安全性的货币市场作为支撑,其参与者众多、交易品种丰富、市场流动性很强的货币市场与有效的国库现金管理之间相互影响、相互作用,互为前提,成为不可分割的一体.

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