用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：会计必看！工资、发票的会计分录怎么做？这篇给你罗列清楚！相关的会计实操做账知识，这篇会计必看！工资、发票的会计分录怎么做？这篇给你罗列清楚！会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中会计必看！工资、发票的会计分录怎么做？这篇给你罗列清楚！的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
计提工资和发放工资
首先我们得了解清楚概念：什么是计提工资?什么是发放工资?
计提工资：这是财会人每个月都需要做的一个工作，在发放工资钱前，都需要对工资进行记录、计算提取的一个步骤。
发放工资：顾名思义，就是每个月给员工发放薪资。
有人粉丝就会问，为什么一定要计提工资后才发放?
因为按照权责发生制，当月发生的费用就应当在当月计提，但是在实际的工作中，一般等这个月过完下个月才发工资，所以一般在月末的时候会先把工资计提做会计分录入账后，等到次月后发放工资。
那么计提工资时，会计分录如下：
借：管理费用(这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬——工资
计提工资时，自然也要计提公司为个人承担部分的社保费用，那会计分录如下：
借：管理费用(这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬——社保
那么，次月发放了工资，会计分录应该如下：
发放工资时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保(员工个人承担部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
交杜保时，会计分录如下：
借：其他应付款——社保(个人承担的部分)
应付职工薪酬——员工社保(企业承担的部分)
贷：库存现金/银行存款
交个人所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
有时候，会计在做账的时候难免会出现失误，导致发放的工资与实际计提的工资有差入，那这时该怎么进行会计处理呢?
这个时候就会分2种情况：
情况一：如果计提的工资比实际发放的工资少了，那么会计分录如下：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
情况二：如果计提的工资比实际发放的工资多了，那么会计分录如下：
借：管理费用——工资红字
去年计提的费用发票
相信不少会计都会遇到，购买了东西或者物品，但是发票不能及时到位，这就让会计在账务处理上会存在着一定的困扰。尤其是发票跨年甚至到了汇算清缴的时候还是拿不到发票，就会相当头疼。如果遇到这些情况又该怎么做会计分录?今天和大家一起探讨一下。
例子：
某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。
那么它的会计分录如下：
借：管理费用
贷：其他应付款
而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢?
这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。
情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：
首先先冲掉去年计提的费用
借：管理费用
贷：其他应付款
再者就是核对发票的金额凭证是否正确
借：管理费用
贷：其他应付款
最后再支出这笔费用
借：其他应付款
贷：银行存款
情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。
注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。
情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。
因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。
计提费用哪些情况不允许税前扣除
在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。
情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——工资薪金
贷：应付职工薪酬——工资薪金
注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除
情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到
那么它的会计分录如下：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。
情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。
情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——折旧费
贷：累计折旧
注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。
通过本文，你对计提费用有没有一定的了解了呢?
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