已抵扣的发票发生退货会计如何处理

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已抵扣的发票发生退货会计如何处理

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。

红字发票帐务处理的会计分录：

借：应收账款(负数);贷：主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)开具正确的发票会计分录：借：应收账款　　贷：主营业务收入-应交税费---应交增值税---销项税。

政策依据： 根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)规定：第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。

增值税发票已认证抵扣,发生退货怎么办?

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条 《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存会计学习资料。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。

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